Belastingen
Zelfstandig ondernemer & btw
Als zelfstandig ondernemer krijg je in Nederland te maken met inkomstenbelasting én btw (omzetbelasting).
Hieronder vind je een duidelijk overzicht van wat je moet weten, inclusief belangrijke regels, vrijstellingen en tips.
1. Zelfstandig ondernemer voor de belastingdienst
Om ondernemer te zijn voor de inkomstenbelasting, moet je aan bepaalde criteria voldoen, o.a.:
-
Minimaal 1.225 uur per jaar in je onderneming werken (urencriterium)
-
Zelfstandig werken, meerdere opdrachtgevers
-
Ondernemingsrisico lopen (geen loondienst)
Ben je ook ondernemer voor de btw? Dan moet je btw rekenen en afdragen.
2. Inkomstenbelasting voor ondernemers
Je betaalt belasting over de winst uit je onderneming (inkomsten – zakelijke kosten).
Je hebt recht op ondernemersaftrekken als je voldoet aan het urencriterium.
Voorbeeldberekening
Winst: €50.000
-
Zelfstandigenaftrek (2025): €3.750
-
Startersaftrek (indien van toepassing): €2.123
-
MKB-winstvrijstelling (13,31% van resterende winst)
Belastbare winst na aftrekposten is dus lager dan €50.000.
Belangrijke aftrekposten
| Aftrekpost | Bedrag | Voorwaarden |
|---|---|---|
| Zelfstandigenaftrek | €3.750 | 1.225 uur per jaar |
| Startersaftrek (max 3 jaar) | €2.123 | Nieuw bedrijf < 5 jaar |
| MKB-winstvrijstelling | 13,31% | Altijd na andere aftrekken |
| Investeringsaftrek | Max 28% | Bij investeringen vanaf €2.801 |
| Oudedagsreserve (FOR) | Afschaffing gestart | Tot 2023 geleidelijk afgebouwd |
Let op: Startersaftrek mag je maximaal 3x gebruiken binnen 5 jaar.
3. BTW (omzetbelasting)
Als ondernemer ben je in principe btw-plichtig, tenzij je een vrijgestelde dienst levert (zoals onderwijs of zorg).
Btw-tarieven
| Tarief | Toepassing |
|---|---|
| 21% | Standaardtarief (diensten, producten) |
| 9% | Levensmiddelen, boeken, kappers |
| 0% | Internationale handel/export |
Belangrijk:
-
Je factureert btw aan klanten
-
Je draagt btw af aan de Belastingdienst (per maand, kwartaal of jaar)
-
Je mag de btw op zakelijke kosten aftrekken
Btw die je ontvangt (van klanten)
Btw die je betaalt (aan leveranciers)
= Af te dragen btw
Kleineondernemersregeling (KOR)
Ben je een kleine ondernemer met < €20.000 omzet per jaar?
Dan kun je kiezen voor btw-vrijstelling:
-
Geen btw in rekening brengen
-
Geen btw aftrekken
-
Geen btw-aangifte doen
De KOR is vrijwillig, maar moet je vooraf aanvragen (geldig voor minimaal 3 jaar of tot je boven de grens komt).
4. Aangiftes en administratie
| Type | Wat? | Wanneer? |
|---|---|---|
| Btw-aangifte | Omzet, btw afdracht/aftrek | Meestal per kwartaal |
| Inkomstenbelasting | Jaarlijkse aangifte over winst | Tussen 1 maart – 1 mei |
| Voorlopige aanslag | Maandelijkse belastingbetaling vooraf | Optioneel, voorkomt naheffing |
Administratievereisten
-
Facturen (inkomend & uitgaand)
-
Urenregistratie (voor aftrekposten)
-
Kasboek / banktransacties
-
Afschrijvingen (bij investeringen > €450)
Bewaarplicht: 7 jaar (10 jaar voor onroerend goed)
Tips
-
Gebruik een boekhoudprogramma (zoals Moneybird, Jortt, e-Boekhouden)
-
Plan geld apart voor belasting: reken op ~30–40% van je winst
-
Gebruik zakelijke rekening + zakelijke betaalpas
-
Pas je voorlopige aanslag aan als je inkomen wijzigt